Налогообложение для ИП
Физическое лицо, которое приняло решение зарегистрироваться предпринимателем, приобретает двойной статус:
- субъекта предпринимательской деятельности;
- физического лица.
После такой регистрации обязательства перед бюджетом, уплачиваемые предпринимателем, делятся на три группы:
- Те, что он платит как налоговый агент (по НДФЛ — при выплате доходов физлицам, по НДС — при совершении некоторых операций и по прибыли — при выплате дохода иностранным организациям).
- Обязательные платежи, которые надо уплатить на основании отчетности по результатам деятельности самого ИП:
- НДФЛ;
- НДС;
- спецрежимы — УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН.
- Прочие, которые ИП платит по уведомлениям ФНС: на имущество физлиц, транспортный и земельный.
С 1 января 2023 года все организации и ИП перечисляют налоги и взносы единым платежом (ЕНП) на единый счет (ЕНС). Причем несколько платежей легко закрыть одной платежкой с одинаковыми реквизитами.
ФНС, в свою очередь, списывает с ЕНС средства и распределяет по КБК в уплату конкретных обязательств на основании отчетности или по уведомлениям. Уведомление приходится подавать, когда отчетность подается позже срока внесения платежа или ее нет вовсе.
Еще по теме:
Платит ли ИП налог на имущество
То, как платят налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности физлица, регулируется главой 32 НК РФ. Если говорить о предпринимателе, то тут важную роль играет режим, на котором он находится: общий или один из спецрежимов.
В целом вот какие есть особенности:
- если ИП работает с применением ОСНО, то он платит налог на имущество, которое он использует в предпринимательской деятельности для извлечения прибыли;
- если ИП выбрал УСН или ПСН, то платить налог не придется. Исключение — недвижимость, оцененная по кадастровой стоимости;
- будучи на ЕСХН, предприниматель освобождается от налога по недвижимости, которую он использует в сельхоздеятельности.
Таким образом, предприниматели все же платят налог на имущество для ИП на УСН на определенные объекты недвижимости (ст. 378.2 НК РФ). Налог считается от их кадастровой стоимости. К таким объектам относятся:
- бизнес-центры;
- деловые и торговые центры;
- помещения, в которых оказываются бытовые услуги или услуги общепита.
Важно, чтобы регион утвердил их перечень и провел оценку, приняв местный закон. А ИП должен использовать такие объекты в своей предпринимательской деятельности. Причем это касается и вновь образовавшихся в течение года объектов.
Причем вы вправе не согласиться с занесением в такой перечень помещения или здания, в котором расположено помещение, и обратиться в Комитет по контролю за имуществом региона. Не запрещено и решение этого вопроса при помощи суда.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как ИП платит налоги, сборы, взносы. Используйте эти инструкции бесплатно.
Чтобы прочитать, понадобится доступ в систему: ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО НА 2 ДНЯ.
Как ИП получить освобождение от уплаты налога на имущество
Если у предпринимателя на упрощенке, патенте или ЕСХН есть льгота по налогу на имущество для ИП, то ее применяют на основании направленного в инспекцию заявления. Форма такого заявления утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Направить такое заявление надо до 1 мая года, следующего за отчетным.
То есть, например, если льгота на имущество, используемое в предпринимательской деятельности в 2022 году, то подаем заявление не позднее 1 мая 2023 года.
Если заявление не направить, то ФНС сможет предоставить льготу на основании имеющихся у нее сведений. вопрос только в том, будут ли у нее такие сведения.
Контролеры отмечают, что к заявлению лучше приложить документы, чтобы подтвердить использование объектов в предпринимательской деятельности. В зависимости от характера применения предпринимателем недвижимости предоставьте:
- договоры с контрагентами (поставщиками, покупателями, арендаторами и пр.);
- платежки, подтверждающие получение доходов от использования этих объектов;
- документы, содержащие адреса конкретных помещений, используемых для приема-отпуска товаров, или которые служат местом выполнения трудовых функций работников ИП, и т. п.
Документы и НПА из этой статьи в КонсультантПлюс
Налоговый кодекс (часть вторая) № 117-ФЗ от 05.08.2000
Приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@
Жмите на ссылку, чтобы открыть документ в КонсультантПлюс.Если у вас нет доступа в систему, сразу получите его на 2 дня.
