ФНС разъяснила, как перейти на НДС 20 %

Узнайте, как правильно рассчитать ставку НДС, если договор заключили в 2018 году, а товары отгрузят в 2019 году.
Мегаплан

Замруководителя ФНС Дмитрий Сатин в рамках круглого стола подчеркнул, что новая ставка налога на добавленную стоимость (НДС) применяется к продукции, которая отгружена с 01.01.2019, и не зависит от положений контракта и дня подписания. То есть если госконтракт заключен в 2018 году и цена в нем указана с учетом НДС 18 %, при этом приемка-передача пройдет в 2019 году, контракт оплачивается с НДС по ставке 20 %.

Это условие прямо предусмотрено в п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ. Аналогичную позицию высказывал и Минфин в отношении оказанных услуг и выполненных работ.

Как рассчитать аванс

Если в 2018 году поставщику перечислили аванс в счет отгрузки товара в 2019 году, то с этой суммы НДС считается по-прежнему (18/118 от размера авансирования), а при приемке-передачи уже по 20 %. При этом налог на добавленную стоимость, который посчитан с авансовых платежей, принимается к вычету у исполнителя по старой ставке.

Как считать НДС иностранным компаниям

С 01.01.2019 зарубежные продавцы электронных услуг считают НДС по платежам с юрлицами и ИП. До этого иностранные исполнители контракта рассчитывали и платили налог на добавленную стоимость только при оказании электронных услуг физлицам. Поэтому в ситуации, когда электронные услуги оказаны в 2018 году, а плата пришла в 2019 году, иностранная организация самостоятельно рассчитывает НДС по новым правилам, но по старой ставке.

Если же зарубежной компании оплатили в 2018 году, а сами услуги она оказала в 2019, налог считать не нужно. В этом случае обязанности по исчислению и уплате в бюджет НДС возлагаются на налогового агента — покупателя.

Скачать Письмо Минфина № 24-03-07/61247 от 28.08.2018

Скачать

Проблема? Спросите эксперта!
Задать вопрос
Если вы нашли ошибку в тексте, нажмите Ctrl+Enter или Cmd+Enter. Мы узнаем о ней и сможем все исправить
Материалы, которые могут вас заинтересовать
Что-то непонятно или есть, что сказать? Заходите на форум!
Обсудить
Почтовая рассылка
Горячие новости Инструкции и образцы Мы никогда не передадим ваш e-mail кому-либо