Пошаговая инструкция по возвратам поставщику в 1С
Порядок, как в 1С оформить возврат товара поставщику, подробно описан в руководстве от разработчика. Руководство есть у каждого пользователя, его передают клиенту при установке программного обеспечения.
Возвратные операции делают и заказчик, и поставщик. Это довольно простая процедура: в новой версии 1С заказчику не надо оформлять операцию как обратную реализацию и выставлять счет-фактуру. Ключевое требование — подготовить акт по возвращенной номенклатуре и сделать накладную с пометкой «Возврат». Таким способом оформляют возвратную операцию и по качественному, и по некачественному изделию независимо от даты его приобретения.
Приведем поэтапную инструкцию по возврату товара поставщику в системе 1С.
Шаг 1. Возвратные операции проводим в специальном разделе программы.
Шаг 2. Выбираем документ поступления — тот, которым провели поставку возвращаемой номенклатуры. Ставка НДС такая же, что и при поступлении.
Шаг 3. Заполняем возвратную накладную. Для этого используем унифицированную форму ТОРГ-12 или бланк собственной разработки (постановление Госкомстата № 132 от 25.12.1998, ч. 2 ст. 9 402-ФЗ от 06.12.2011). В накладной ставим пометку «Возврат товара» и вручную прописываем реквизиты документов поставки: контракта или договора, товарной накладной.
Шаг 4. Получаем корректировочный счет-фактуру от поставщика. Регистрируем его в том же документе на поступление продукции, в котором оформляли ее возвращение и проводили возвратную накладную.
Проводим операцию через 76.02 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям».
Шаг 5. Регистрируем возвратную операцию в книге продаж с кодом 18. По итогу отчетного квартала формируем декларацию по НДС и показываем корректировку реализации в строке 080 раздела 3 отчета.
Проводки по возвратным операциям
Продавец и покупатель оформляют разными проводками возвраты товаров поставщику в 1С, поскольку для учета заказчика важно, какой товар возвращается. Год приобретения продукции для заказчика не имеет значения. У продавца возвращение номенклатуры любого качества отражается одинаково, но на бухучет влияет год возвратной операции.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы учитывать возвращенный товар без ошибок и нарушений.
Чтобы прочитать, понадобится доступ в систему: ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО НА 2 ДНЯ.
Бухучет покупателя
План счетов определяет, как в 1С провести возврат товара поставщику — качественную продукцию проводят через сч. 10 «Материалы» или сч. 41 «Товары» (приказ Минфина № 94н от 31.10.2000). Бухгалтерские записи по приобретению возвращаемых изделий надо отсторнировать.
Возврат некачественного товара отражают в бухучете в зависимости от того, когда выявили брак:
- Во время приемки. Если продукцию учли на забалансовом счете 002, то ее надо списать.
- После приемки. Если продукцию учли на сч. 10 или 41, то отнесите договорную стоимость поставки и сумму восстановленного НДС на сч. 76.2 той датой, когда продавец признал претензию. До того пока не вернете изделия, учитывайте их на сч. 002.
В таблице мы показали, как сделать возврат товара поставщику в 1С — и качественного, и некачественного.
|
Операция |
Проводка |
|---|---|
|
Возвращаем качественный товар |
|
|
Сторно на сумму НДС на возвращаемые изделия |
Дт 19 Кт 60 |
|
Сторно на сумму НДС по возвращаемым изделиям, принятого к вычету ранее |
Дт 68 Кт 19 |
|
Сторно на стоимость товаров без НДС по договору |
Дт 10, 41 Кт 60 |
|
Возвращаем товар, если обнаружили брак во время приемки |
|
|
Принятие некачественных изделий, которые надо вернуть продавцу, на забалансовый учет |
Дт 002 |
|
Возвращение некачественных изделий продавцу |
Кт 002 |
|
Возвращаем товар, если обнаружили брак после приемки |
|
|
1. Проводки на дату, когда продавец признал претензию |
|
|
Отнесение стоимости продукции без НДС по договору на расчеты по претензиям |
Дт 76.2 Кт 10, 41 |
|
Восстановление НДС с договорной стоимости по возвращаемым изделиям |
Дт 76.2 Кт 68 |
|
Принятие некачественных изделий, которые надо вернуть продавцу, на забалансовый учет |
Дт 002 |
|
2. Проводки на дату возврата продукции |
|
|
Возвращение некачественных изделий продавцу |
Кт 002 |
Бухучет продавца
Когда покупатель возвращает продукцию, продавец корректирует выручку от реализации и все связанные с ней расходы. НДС, который начислили при реализации, принимают к вычету (п. 5, 13 ст. 171 НК РФ, п. 6.4 ПБУ 9/99, п. 9, 19 ПБУ 10/99).
Качество поставленных продуктов для проведения возвратной операции у продавца не имеет значение. Если товарную партию вернули в том же году, что и реализовали, проводки по продаже надо отсторнировать. Если же продали продукцию в одном календарном году, а вернули ее в другом, то поставщик отражает:
- убыток прошлых лет, который выявили в отчетном году, — в сумме дохода от реализации возвращенных изделий (п. 11 ПБУ 10/99);
- прибыль прошлых лет, которую выявили в отчетном году, — в сумме фактической себестоимости возвращенных изделий (п. 7 ПБУ 9/99);
- НДС по возвращенным изделиям, который приняли к вычету (п. 4, 10 ст. 172 НК РФ).
Вот как в 1С отразить возврат товара поставщику от покупателя.
| Операция | Проводка |
|---|---|
|
Если продукцию вернули в год реализации |
|
|
Сторно на сумму дохода от реализации |
Дт 62 Кт 90.1 |
|
Сторно на сумму фактической себестоимости возвращенных изделий |
Дт 90.2 Кт 41 |
|
Сторно на сумму НДС, который начислили и приняли к вычету при реализации изделий |
Дт 90.3 Кт 68 |
|
Если продукцию вернули в другом году |
|
|
Отражение убытка прошлых лет |
Дт 91.2 Кт 62 |
|
Отражение прибыли прошлых лет |
Дт 41 Кт 91.1 |
|
Принятие к вычету НДС, который начислили при реализации возвращенных изделий |
Дт 68 Кт 91.1 |
Возвращение продукции в течение гарантийного срока отражают в зависимости от года возврата и от того, кто предоставил гарантию на изделия:
- Если продавец предоставил собственную гарантию. Себестоимость продукции, списанной из-за невозможности ремонта, или сумму расходов на ремонт учитывают за счет созданного оценочного обязательства и списывают по Дт счета 96 «Резервы предстоящих расходов» (п. 21 ПБУ 8/2010). Если оценочного обязательства не хватает, то оставшуюся часть спишите по Дт счета 44 «Расходы на продажу».
- Если гарантийные обязательства принимает на себя производитель. Поставщик отражает в бухучете только возвращение продукции и предъявление претензии изготовителю.
Часто продавец заменяет бракованный товар на такой же или аналогичный. Передачу продукции заказчику отражают как новую реализацию.
