Бюджетные и автономные учреждения осуществляют операции только на лицевых счетах. Проводить операции через такие счета обязаны и некоторые категории юрлиц, которые не участвуют в казначейском сопровождении. К примеру, банки, госкорпорация ВЭБ.РФ, Фонд перспективных исследований и др. (п. 3, 4, 6, 7 ст. 242.27 БК РФ, ч. 29, 31 ст. 9 448-ФЗ от 21.11.2022).
Зачисление субсидий для таких юрлиц и оплата обязательств за счет субсидирования осуществляются с лицевых счетов без санкционирования — в пределах остатков средств на счете. Лицевые счета открывают в ТОФК — территориальных отделениях Федерального казначейства. Порядок открытия и ведения лицевых счетов утвердили Приказом ФК № 21н от 17.10.2016.
Чтобы перевести остатки, учреждениям и организациям необходимо открыть лицевые счета в ТОФК с кодом «30» (совместное Письмо Минфина № 02-12-09/120900 и Казначейства № 07-04-05/05-30995 от 09.12.2022). Если юрлица и ФАУ только собираются заключить соглашения о предоставлении субсидий, то в них надо указать реквизиты лицевых счетов в ТОФК. Если такие соглашения уже заключены, то внести изменения в части реквизитов и указать новый лицевой счет. После этого необходимо перечислить остатки субсидий на лицевые счета.
Для ФАУ разработали особые правила. У многих автономных учреждений уже открыт счет с кодом «30». Открывать новый им не надо. Если такого счета нет, то ФАУ необходимо предоставить документы об открытии лицевого счета в ТОФК до 15 декабря 2022 года. Затем следует проинформировать учредителя о смене реквизитов для перечисления субсидии по госзаданию. И обязательно перечислить остатки субсидирования и перечислений от приносящей доход деятельности на эти лицевые счета.
И юрлица, и ФАУ обязаны перечислить остатки на 01.01.2023 до 1 февраля 2023 года. Для этого надо составить платежное поручение и указать получателем ТОФК: в скобках пишут полное или сокращенное наименование учреждения и номер его лицевого счета. Если на расчетные счета ФАУ продолжат поступать деньги от приносящей доход деятельности, то их надо перечислять на лицевой счет ТОФК раз в неделю.
