Как участвовать в госзакупках: подробная инструкция для самозанятых

Инструкция доработана экспертом Эллой Залужной

Планируемые изменения

Минфин подготовил проект изменений для закупок у самозанятых на торгах и субъектов малого предпринимательства. Основные из них:

• для подтверждения статуса достаточно информации с сайта налоговой;
• срок заключения контракта уменьшат с 20 рабочих до 20 календарных дней;
• запрещен отказ от подписания контракта с самозанятым с последующим заключением нового договора не из числа СМСП;
• исчисление срока оплаты поставки — с даты приемки.

Кто является самозанятым

Самозанятый получает вознаграждение непосредственно от заказчика, минуя посредника в виде работодателя, что является его основным отличием от наемного работника.

Вот чем отличается самозанятый от ИП — он не платит страховые взносы, а это около 30 000 в год, и у них фиксированная ставка налога. А ставка на специальных налоговых режимах, таких как УСН «Доходы - расходы», варьируется в зависимости от региона. Например, в Москве и Московской области она составляет 10%, в Татарстане — 5% или 10%, а в Калужской области — до 10%.

Это отличие касается и организаций на этом режиме. Компании на общей системе налогообложения, конкурируя с самозанятыми, заплатят на 14% больше. Им придется отчислить НДС, который с 2019 года составляет 20%. Если сравнивать с НДФЛ, который обязаны уплатить физлица, то профессиональный налог ниже в 2 раза. Не 13%, а всего 6%. Получается, что самозанятые, которые производят продукцию и оказывают услуги, смогут предлагать на торгах более низкие цены и составить серьезную конкуренцию ИП и ООО.

Рассмотрим основные преимущества такого налогового режима перед ИП и ООО.

Первое. Простая процедура регистрации. Регистрируют статус самозанятого через специальное приложение «Мой налог» или через Сбербанк Онлайн.

Подробнее: «Регистрация самозанятого: пошаговая инструкция».

Второе. Физлица, которые применяют специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», т. е. самозанятые,в тендерах будут участвовать на тех же условиях, которые установлены для субъектов МСП по 223-ФЗ. В закупках госкомпаний предоставление преференций самозанятым как МСП на тендерах предусматривает:

• обязательные квоты на закупки;
• сокращенный срок оплаты за товары и услуги;
• возможно участие самозанятых в закупках по 223-ФЗ по программам партнерства;
• пониженный процент обеспечения;
• льготы по тарифам у торговых площадок.

Третье. Все налогообложение самозанятых сводится к тому, что они платят налог на профессиональный доход по ставке:

• 4% — если оказывают услуги для физлиц;
• 6% — если исполняют заказы компаний.

В каких закупках участвуют

С 28.03.2020 вступили в силу новые правила в закупках отдельными видами юридических лиц. Самозанятые граждане приравнены к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) в закупках госкомпаний и госкорпораций.

с 01 июля действие специального налогового режима для самозанятых распространили на все регионы РФ. Федеральный закон № 101 от 01.04.2020 разъясняет, может ли самозанятый участвовать в тендерах и госзакупках: да, по правилам, предусмотренным для закупок у СМСП.

Новые правила о приравнивании самозанятых к субъектам МСП ограничены рамками эксперимента по введению налога на профессиональный доход. Этот эксперимент продлится до конца 2028 года. Выдержка из 422-ФЗ от 27.11.2018:

Контрактное законодательство разъясняет, могут ли самозанятые участвовать в госзакупках по 44 ФЗ: да, в качестве физлиц. На таких участников не распространяются льготы для СМП.

Виды деятельности, по которым возможно приобретение услуг у самозанятых по 422-ФЗ:

• творческая деятельность: фотограф, режиссер, дизайнер;
• научная работа, преподавание;
• изготовление товаров (одежда, шторы и т. п.);
• услуги парикмахеров, косметологов;
• иная работа, которую выполнит профессионал своими силами.

В ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 указано, что этот специальный налоговый режим недоступен для лиц, которые:

• реализуют подакцизные товары и продукцию, которые требуется обязательно маркировать и идентифицировать;
• перепродают товары и имущественные права. Исключение — продажа имущества, которое они использовали для личных, домашних или других подобных нужд;
• добывают или реализуют полезные ископаемые;
• имеют работников, с которыми состоят в трудовых правоотношениях;
• ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров: поручения, комиссии или агентского;
• оказывают услуги по доставке с приемом (передачей) платежей за эти товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
• применяют другие специальные налоговые режимы или ведут предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ);
• получили в текущем календарном году доход, который учитывается при определении налоговой базы, больше 2,4 млн руб.

Как самозанятому принять участие в тендере

Инструкция, как выиграть тендер на госзакупках для самозанятых и получить прибыль:

Шаг 1. Оформить ЭЦП в любом удостоверяющем центре, который прошел аккредитацию.

Шаг 2. Зарегистрироваться на сайте ЕИС и пройти процедуру автоматической аккредитации на торговых площадках.

Шаг 3. Открыть спецсчет для перечисления обеспечения заявки и контракта в банке из списка, который утвержден распоряжением № 1451-р от 13.07.2018.

Шаг 4. Найти подходящий тендер в ЕИС для самозанятых: для этого впишите в строку поиска системы ключевое слово. Например, преподавание.

Шаг 5. При необходимости уточните критерии поиска в разделе «Все параметры»:

• закон, по которому проводят тендер (223-ФЗ или 44-ФЗ);
• способ размещения;
• этап процедуры;
• местоположение заказчика;
• указать дополнительную информацию — например, закупка у СМП и СОНКО;
• задать ключевые слова для поиска в файлах, которые прикреплены к извещению о проведении тендера. Например, преподавание.
• нажать кнопку «Применить».

Шаг 6. Выбрать из списка подходящий тендер.

Шаг 7. Оформить справку о налоговом статусе с помощью приложения «Мой налог» или на сайте ведомства, где статус участника тендера смогут проверить и заказчики (письмо Минфина России от 05.05.2020 № 24-04-07/36166). Пример такого документа:

Шаг 8. Подготовить и подать заявку на получение госзаказа. Требования к заявкам и участникам заказчики прописывают в тендерной документации на основании принятого в организации положения о закупках (письмо Минфина России от 05.05.2020 № 24-04-07/36166). Пример из документации:

Шаг 9. Подписать договор. Пример контракта с самозанятым:

Шаг 10. Заплатить налоги за прошедший месяц в приложении «Мой налог».